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中小企業退職金共済(中退共)のメリット、デメリットについて考える

中小企業退職金共済
ご自分で会社を経営し、従業員の方を雇っているなら、退職金について考える機会があるでしょう。そこで、中小企業の退職金対策として使える、中小企業退職金共済についてご説明します。

1.そもそも、中小企業退職金共済って何?

まずは中退共がどんなものか解説してゆきます


1-1.制度の概要
最初に、中小企業退職金共済(中退共)とは何か、という点について明らかにしておきましょう。一言でいえば、中小企業に勤める従業員向けの退職金制度です。正式な定義は、中退共を采井する独立行政法人勤労者退職金共済機構のホームページで明らかにされています。

(引用)
制度の概要
中退共制度は、昭和34年に中小企業退職金共済法に基づき設けられた中小企業のための国の退職金制度です。
中退共制度をご利用になれば、安全・確実・有利で、しかも管理が簡単な退職金制度が手軽に作れます。
この中退共制度は、独立行政法人勤労者退職金共済機構・中小企業退職金共済事業本部(中退共)が運営しています。

出典
中退共 制度の概要
http://chutaikyo.taisyokukin.go.jp/seido/seido01.html

1-2.加入の条件は?
一定の条件を満たす中小企業なら加入できます。資本金・出資金の総額、常時使用する従業員数が業種ごとに決まっているので、表にしてみました。

業種
資本金・出資金の総額
常時使用する従業員数
一般業種
3億円以下
300人以下
卸売業
1億円以下
100人以下
サービス業
5,000万円以下
100人以下
小売業
5,000万円以下
50人以下

原則として、従業員は全員加入しますが、一定の条件に該当する従業員は加入させなくてもよいとされています。また、加入できない例もあるので、事前に確認しましょう。

正社員だけではなく、パートタイムスタッフも可能です


1-3.月々の掛金は?
月々の掛金は、5,000円から3万円の間で、16通りの金額が設定されています。また、労働時間が週30時間未満のパートタイム従業員についても、月々2,000・3,000・4,000円の3通りから選んで設定できるのも大きな特徴です。

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2.中退共のメリットは?

中退共の概要について説明したところで、メリットについて紹介しましょう。

2-1.退職時期次第で掛金総額を上回る退職金が支払われる
中退共の基本的な仕組みは、退職時期に応じて退職金の総額が決まることです。大まかな関係を表にまとめました。

退職時期
退職金の金額
0~12か月目
0
12か月後~24か月目
掛金総額未満
24か月後~42か月目
掛金総額
42か月後~
掛金総額より多い額

つまり、従業員が42か月=3年半以上勤務するなら、かなりお得な制度であるといえます。

2-2.国から助成が受けられる
中退共の特徴として、国による掛金の一部助成があることが挙げられます。具体的には、新規加入と掛金を増額する場合に助成が受けられます。助成金額・期間を表にまとめました。


助成の額
助成期間
新規加入
掛金月額の1/2(上限1名につき5,000円)
加入後4か月目~1年間
月額変更(掛金月額18,000円以下からの増額)
増額分の1/3

増額月~1年間

国からの助成、税金の面が大きなメリットと言えます


2-3.税金の面で有利
中退共を使う場合、事業者と従業員の双方に、税金の面でメリットがあります。まず、事業者の場合は掛金を全額損金(個人事業主の場合は必要経費)に算入でき、結果として税負担が軽くなります。また、従業員の側も、中退共に加入しているからといって税金の負担が増すことはないうえに、退職金を受け取ったときは退職所得控除が受けられ、税金の面で有利になります。

2-4.確実に退職金のやり取りができる
中退共を使った場合、実際に従業員が退職する際には、中退共が退職金を支払います。事業主が退職金を払うわけではないので、確実に退職金のやり取りができるのは大きなメリットでしょう。

3.中退共のデメリットは?

一方で、中退共にはいくつかデメリットがあるのも事実です。知っておきたい点をまとめました。

良い面は多いですが、融通の利かない一面もあります


3-1.掛金の設定には注意が必要
中退共に一度加入したら、掛金を減額するには従業員全員の同意(署名または押印)か、厚生労働大臣による認定が求められます。つまり、簡単に掛金を減額できないので、確実に拠出し続けられる掛金を設定する必要があるのです。

3-2.従業員の退職時期次第では損をする可能性もある
先述の通り、中退共の基本的な仕組みは、退職時期に応じて退職金が決まることです。そのため、あまりに早い時期に従業員が退職してしまうと、不利になる可能性もあります。また、従業員に万が一のことがあった場合でも、時期によっては死亡退職金として相応の額を用意できない場合もあるでしょう。死亡保障としてはいささか使いにくい制度です。

3-3.懲戒解雇の場合でも退職金が支払われる
一般的に、懲戒解雇の場合は退職金を支払いません。しかし、中退共を使っていた場合、退職金は理由が何であれ、従業員に支給されます。懲戒解雇の場合、厚生労働大臣による「認定」の手続きをすれば、退職金を減額することはできますが、0にはできないことも覚えておきましょう。

中退共の概要、メリット、デメリットについてご説明しました。ここまでの話をまとめると、「中小企業の退職金対策として有効な制度であるが、状況によっては使いにくい場合もあるので注意が必要」ということです。
また、実際に加入する場合には、細かい要件についてもチェックしてください。

 

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