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学資保険の受け取りに税金はかかる?税金の計算方法とは?

子どもの教育資金準備の「学資保険」とは?
今日本では、「二極化」と呼ばれ、所得の高い人と低い人との差が開き始めています。所得の高い人はそのほとんどが「大学卒業」または「大学院卒業」という学歴を持っており、学歴と所得は非常に関係が深いものとなっています。
その関係もあって、大学進学率は年々高まっており、2015年現在では男女合わせて大学進学率は約56%にのぼっています。
しかし、大学進学率の上昇と相反して、大学にかかる授業料も年々増えてきています。
30年前の1980年代では、国立大学の平均年間授業料が25万円だったのに対し、現在では82万円と約3.2倍に増えており、私立大学では30年前は年間平均授業料が50万円だったのに対し、現在では130万円と約2.6倍に増えています。
このように、大学進学は子どもの教育費の中でももっとも大きい支出を占めており、最近では子どもが小さいうちから大学進学資金を積み立てる方も非常に増えていきます。

多くの保護者が必須と考える大学進学。その為の費用はそんなにかかる?


この、子どもが小さいうちから大学進学資金の積み立てとして今注目されているのが、生命保険会社が提供している「学資保険」です。
学資保険はその名前のとおり、子どもの進学資金を積み立てることを一番の目的としているため、余計な保障などを一切省き、子どもが大学進学する18歳の時まで積み立てながら生命保険会社が運用し、18歳の時に積み立てたお金に数万円〜数十万円プラスになって満期学資金として受け取ることができるものです。
学資保険の商品内容をイメージ図にすると以下のようになります。

[学資保険 イメージ図]

このように、学資保険の商品内容は「貯蓄積み立て」に特化した非常に分かりやすいものとなっています。

満期学資金の受け取りには税金はかかるのか?

では本題。学資保険の満期額資金の受け取りにかかる税金について


では、子どもが小さいうちから十数年に渡ってお金を積み立て、いざ子どもが大学進学する18歳のときに満期学資金を受け取ろうと思ったとき、満期学資金には税金はかかるのでしょうか。学資保険にかかる税金についてご紹介します。
学資保険を含む、貯蓄系生命保険と呼ばれる積み立てたお金よりもプラスになって受け取ることができる保険のお金を受け取ろうと思ったとき、「一時所得」と呼ばれる所得税の種類の一つの対象になります。
一時所得には計算方法があり、

[一時所得の計算式]
(満期金として受け取ったお金)-(お金を受け取るのに積み立てたお金)-50万円(特別控除)×1/2

このような計算方法で税金の計算がされます。
例えば子どもの学資保険のために300万円を積み立て、満期学資金として350万円受け取ろうと思った場合は一時所得の計算方法ではどれだけ税金がかかるのか見てみましょう。

(満期金として受け取ったお金:350万円)-(積み立てたお金:300万円)-50万円×1/2=0円
このように、利益が50万円以下の場合、一時所得の税金はかからず非課税で受け取ることができます。

では次に、子どもの学資保険のために500万円を積み立て、満期学資金として600万円受け取ろうと思った場合はどうでしょうか。

巨額とならずとも学資保険の受け取りと税金は避けれない関係です


(満期金として受け取ったお金:600万円)-(積み立てたお金:500万円)-50万円×1/2=25万円
このように、利益が100万円の場合、25万円分が一時所得として所得税の課税対象となります。
ではこの25万円がそのまま所得税として引かれるのかと言いますとそうではなく、ここから「所得税率」と呼ばれる税率を掛けて出てきたお金が差し引かれます。
ここで、所得税の仕組みについてご紹介したいと思います。
所得税は「累進課税」と呼ばれる、所得に応じて「所得税率」が高くなるという仕組みを持っています。
2015年現在の「所得税率」は以下のようになっています。

[所得税の速算表]

先ほどの例で25万円分が一時所得の課税対象となると言いましたが、例えば契約者の方が「年収600万円」の方の場合、所得税率は20%となりますので、「25万円×20%=5万円」となり、5万円が所得税として差し引かれます。
もし年収が1,000万円の方だったどうでしょうか。年収1,000万円の方の税率は33%ですので、「25万円×33%=82,500円」となり、82,500円が所得税として差し引かれるのです。
同じ学資保険の利益額にも関わらず、契約者の方の年収に応じて差し引かれる所得税の金額が変わりますので、ぜひご自身の年収と照らしあわせ、満期学資保険を受け取る時にいくら所得税として差し引かれるのか計算してみると良いでしょう。

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税金の支払いを抑えて満期学資金を受け取ることはできる?

なるべくなら払わずに済む方法、軽減する方法。あるんです。


前述のように、満期学資保険金の利益が50万円未満の場合は一時所得としての所得税はかからずに受け取ることが出来ますが、満期学資金の利益が50万円以上の場合に、税金の支払いを抑えて満期学資金を受け取る方法はないのでしょうか。
学資保険は貯蓄目的で加入するものですので、税金を抑える一番良い方法は、「契約者を夫婦の所得の低い方にする事」です。
例えば専業主婦の方の場合、所得はありませんので、先ほどの所得税の速算表では税率は5%です。また、夫婦共働きの場合においても、所得が低い方を契約者にしておけば、低い方の税率が適用されますので、税金を抑えることができます。
個人事業主や自営業のご家庭の方の場合は、満期学資金を受け取る年の確定申告で経費を計上し所得を抑えることで税率を下げるという方法もとれます。

また最近の学資保険では、このような受け取りの時に所得税がかかるのが嫌だという方向けに、大学進学時の1年で満期学資金を受け取るタイプ以外に、大学2年生〜4年生の3年間でも満期学資金の一部を受け取れるようにしている商品もあります。そうすることで、1年間あたりに見た利益の金額は減りますので、結果、1年間の利益を50万円に抑えることができ、一時所得としての所得税がかからずに満期学資金を受け取ることができるのです。

教育にかかる費用は年々上がる一方。学資保険で計画的に準備しましょう


最後に、冒頭でもお話したように大学進学における大学の授業料は年々上昇してきています。30年前と比較しても国立大学で約3.2倍、私立大学で約2.6倍に授業料が増えています。また、国立大学は文系・理系に関わらず授業料は共通ですが、私立大学では文系・理系でも授業料は異なります。
文部科学省が出している子どもの進学経路ごとにかかる教育費の統計資料では、国立大学に進学した場合に4年間にかかる費用の合計は約321万円、私立大学の文系に進学した場合に4年間にかかる費用の合計は約483万円、私立大学の理系に進学した場合に4年間にかかる費用の合計は約608万円と言われており、それぞれ大きな開きがあります。

どこに進学するかは子どもが大きくならないと分かりませんが、国立大学など費用が安い進学費用を目標に積み立てを行った場合、もし子どもが私立大学に進学した場合は積立金が足りないという状況が起きてしまします。その結果、子どもが奨学金を借りなければいけなくなったり、最悪の場合、大学進学を諦めなければいけない自体も起きてしまいます。
そのような事にならないよう、子どもの進学資金の積み立ては積み立て額を多めに設定し、どのような進学をしても困らないよう、計画的に積み立てすることがもっとも大切であると言えます。

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