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学資保険における生命保険料控除はいくらぐらい?上限とメリットを解説。

学資保険における生命保険料控除はいくらぐらい?
学資保険は、子どもの教育資金を貯めることを目的とした生命保険で貯蓄性が高い特徴があります。
多くの親御さんは、子どもが誕生すると月々の貯蓄の代わりに学資保険の加入契約をすることで、その学資保険の契約が満期を迎えるまで生命保険料を支払い続ける方法でより多くの子どもの教育資金を得る方法を利用している傾向があります。
そして、学資保険には、子どもの教育資金を貯めるほかにも税金の軽減が受けられる「生命保険料控除」といったものが適用されます。本記事では、学資保険における生命保険料控除について控除の上限額やメリットなどについて幅広く紹介していきます。

1.生命保険料控除とは

まずは生命保険料控除についておさらいしましょう


生命保険料控除とは、1月1日から12月31日までの1年間に生命保険会社などに支払った生命保険料のうち、国税庁が認めている一定の算式にあてはめた金額について税金の軽減が受けられる制度のことをいいます。
生命保険料控除には、「旧法」と「新法」の2つの計算方法があるのですが、まずは両者の違いから紹介していきます。

1-1.生命保険料控除の「旧法」とは
生命保険料控除の「旧法」とは、平成23年12月31日よりも前に契約した生命保険に適用される税金の軽減制度のことをいい、この期間に加入した学資保険の支払保険料は、「旧生命保険料」として以下の計算式にあてはめて計算した金額が「生命保険料控除額」となります。

年間の支払保険料等 控除額
25,000円以下 支払保険料等の全額
25,000円超~50,000円以下 支払保険料等×1/2+12,500円
50,000円超~100,000円以下 支払保険料等×1/4+25,000円
100,000円超 一律50,000円

出典 国税庁ホームページ 生命保険料控除(※1)より引用

たとえば、平成23年1月に1ヶ月10,000円(年間120,000円)の学資保険に加入していたと仮定しますと、上記計算式にあてはめますと「100,000円超」部分にあてはまることになりますので、生命保険料控除額は「一律50,000円」といったことになります。

旧法と新法の違い、ここが重要なのです


1-2.生命保険料控除の「新法」とは
生命保険料控除の「新法」とは、平成24年1月1日以降に契約した生命保険に適用される税金の軽減制度のことをいい、この期間に加入した学資保険の支払保険料は、「新生命保険料」として以下の計算式にあてはめて計算した金額が「生命保険料控除額」となります。
このようなルールがあることから、仮にいま学資保険に加入した場合の生命保険料控除は、「新法」としての取り扱いとなることから、後述する計算式や具体例に一度、目通ししていただくことをおすすめ致します。

年間の支払保険料等 控除額
20,000円以下 支払保険料等の全額
20,000円超~40,000円以下 支払保険料等×1/2+10,000円
40,000円超~80,000円以下 支払保険料等×1/4+20,000円
80,000円超 一律40,000円

出典 国税庁ホームページ 生命保険料控除(※1)より引用

たとえば、平成24年1月に1ヶ月10,000円(年間120,000円)の学資保険に加入していたと仮定しますと、上記計算式にあてはめますと「80,000円超」部分にあてはまることになりますので、生命保険料控除額は「一律40,000円」といったことになります。
生命保険料控除の「旧法」と「新法」だけを比較しますと控除額が10,000円少なくなっておりますが、学資保険のほかに生命保険会社が取り扱っている医療保険、がん保険、介護保険などに加入している人は、本記事において詳しく解説致しませんが、実は、「旧法」の時よりも税金の軽減効果が大きい効果があります。

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2.学資保険における生命保険料控除の上限について

控除には上限が存在しますので、知っておきましょう


生命保険料控除は、支払っている学資保険料が多ければ多いほど、たくさん適用されるわけではなく、上限が決められております。

年間の支払保険料等 控除額
20,000円以下 支払保険料等の全額
20,000円超~40,000円以下 支払保険料等×1/2+10,000円
40,000円超~80,000円以下 支払保険料等×1/4+20,000円
80,000円超 一律40,000円

出典 国税庁ホームページ 生命保険料控除(※1)より引用

上記表は「新法」の表になりますが、1年間に80,000円を超える学資保険料を支払った場合、一律40,000円の生命保険料控除が受けられる上限になっているため、1年間に10万円の学資保険料を支払ったとしても100万円の学資保険料を支払ったとしても適用される生命保険料控除は、いずれも40,000円で同じとなります。

3.学資保険における生命保険料控除のメリットははたしてあるのか

しかし、他の保険の事も考えるとどのぐらいのメリットがある?


生命保険料控除が適用されて税金の軽減がなされることは、学資保険に加入している多くの皆さんにとってみますとメリットであるといえます。
しかし、子どもの学資保険に加入している多くの親御さんは、万が一に備えて「終身保険」や「定期保険」など、死亡や高度障害を起因として保険金が受け取れる生命保険に加入している傾向が極めて高いことを踏まえますと、学資保険に加入している生命保険料控除のメリットは一長一短であるといえるでしょう。

3-1.学資保険の生命保険料控除が効果的だと考えられるイメージ
たとえば、定期保険と学資保険に加入していると仮定し、定期保険の保険料は、1ヶ月3,000円、学資保険の保険料は、1ヶ月8,000円であったとした場合、定期保険だけでは、1年間の支払保険料が36,000円(3,000円×12ヶ月)となるため、生命保険料控除額は28,000円となります。
ただし、学資保険に加入した場合、この学資保険の保険料を合算して生命保険料控除額を計算することができるため、1ヶ月11,000円(年間132,000円)として計算することができ、その結果、1年間の支払保険料は80,000円超となるため、40,000円の生命保険料控除が適用されることになります。このイメージ例の場合は、学資保険に加入していることによって生命保険料控除が最大まで適用されることができた良いイメージとなります。

3-2.学資保険の生命保険料控除に影響がないと考えられるイメージ
今度は、終身保険と学資保険に加入していると仮定し、終身保険の保険料は、1ヶ月1万円、学資保険の保険料も、1ヶ月1万円であったとします。
この場合、終身保険も学資保険も1年間の支払保険料がそれぞれ12万円(10,000円×12ヶ月)となるため、終身保険だけに加入していたとしても生命保険料控除額は40,000円となり、学資保険の保険料を合算したとした場合、1年間の支払保険料は24万円となることから、結果としてどちらの場合も80,000円超となることがわかります。
このイメージ例の場合は、学資保険に加入したとしても生命保険料控除の恩恵はすでに受けているものと変わらないことがわかります。

4.まとめ

本記事では、学資保険における生命保険料控除について控除の上限額やメリットなどについて幅広く紹介しました。実際にどのような生命保険に加入しているのか総合的に見てみないことには何とも言えない部分もあるのですが、
一般的に考えますと、学資保険に加入する前や学資保険に加入するのと同時に終身保険や定期保険といった生命保険に加入しているケースが比較的多いことを考慮しますと、学資保険に加入したことによって極端に大きな生命保険料控除の恩恵が受けられるといった過度な期待はしない方がよろしいと思います。

もしも、読者の皆さまが、生命保険料控除を賢く利用したいと考えているとするならば、学資保険だけでなく、医療保険やがん保険をはじめ、個人年金保険などバランスよく加入することが大切です。

 

(※1)https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1140.htm

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