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学資保険が満期に!受取方法や確定申告の税金などをFPが解説!


どんな種類の保険でも、保険に加入する際には、保険金や給付金を受け取るときのことも考えておきたいものです。受け取り方が複数ある保険ならなおさらです。
今回は、学資保険の受取方法や確定申告の税金について解説していきます。

1.学資保険の受取方法

学資保険の受取方法には3つの方法があります


学資保険は、大学入学費用をはじめ、大学在学中や中高の進学時期に満期保険金や祝金を受け取ることができます。学資保険での受取方法はおもに次の三つになります。
(a)祝金:小中高の進学時に受け取る
(b)満期保険金:大学入学時に一括で受け取る
(c)教育資金+満期保険金:大学入学時から3年まで教育資金、4年時に満期保険金を受け取る
商品によっては、(a)の祝金と(b)や(c)の満期金や教育資金との組み合わせとなります。

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2.収入と所得

課税方法についての説明をする前に、収入と所得について説明しておきます。ここでは身近な給与収入を例に説明していきます。
まず、給与収入とは、年金保険料や社会保険料、税金を控除する前の金額です。手取り金額とも異なります。給与所得は、税率をかけるために算出した金額で、給与所得の場合、給与所得控除額を控除します。

給与所得 = 給与収入 - 給与所得控除額
例えば、給与収入が103万円の場合、給与所得控除額は65万円となりますので、
103万円-65万円=38万円
となります。この38万円を給与所得といいます。他に所得がある場合は合計します(総所得金額という)が、この次に配偶者控除や社会保険料控除、生命保険料控除などの所得控除を行います。収入があればだれでも控除できる基礎控除(38万円)だけですと、

学資保険も課税されてしまうの??


38万円(給与所得)-38万円(基礎控除額) = 0
となり、所得税は課税されません。少し脱線しましたが、所得とは給与所得や総所得金額など、税を計算する際に用いられる金額となります。

<給与所得控除額 平成29年分>

給与等の収入金額 給与所得控除額
180万円以下 収入金額×40%
(最低65万円)
180万円超360万円以下 収入金額×30%+18万円
360万円超660万円以下 収入金額×20%+54万円
660万円超1,000万円以下 収入金額×10%+120万円
1,0000万円超 220万円(上限)

3.祝金や満期金を受け取った場合の課税方法

所得税では、前年の所得を10種類に分け、それぞれ収入から必要経費等を引いて所得金額を算出し税率をかけます。学資保険では、一時所得と雑所得による課税が一般的です。
一時所得は一括で受け取った所得、雑所得は年金のように毎年受け取った所得となります。祝金のように不連続で受け取る所得は一時所得に該当します。
・祝金(a)、満期保険金(b) → 一時所得
・教育資金+満期保険金(c) → 雑所得

4.一時所得と雑所得の計算方法

基礎控除がある分、一時所得の方が税金の面で有利


一時所得は、10ある所得のなかでも、比較的有利な課税方法となっています。一時所得の求め方は次の通りです。

一時所得
=(収入金額-収入を得るために使った必要経費)-特別控除額(最高50万円)

一時所得では、収入から必要経費を引くことができる上に、最高50万円までの特別控除額が認められています。特別控除額の50万円を引いても引ききれなかった場合は課税の対象となりますが、給与所得など他の所得と合算する際に2分の1となります。

(例)給与所得と一時所得がある場合
給与所得+一時所得×1/2 → 総所得金額

また、学資保険では、大学1年時から4年時まで毎年継続的に受け取れる商品は雑所得になります。雑所得も必要経費を引くことができます。

雑所得 = 収入金額 - 必要経費

一時所得も雑所得も必要経費の算出方法は、契約内容によって異なります。

5.商品ごとの課税方法を見てみよう!

各保険会社のホームページを閲覧していただくとわかるのですが、税金についての具体的な記載はほとんどありません。
これは、必要経費の算出には、総額受取額や総額保険料の他に、受取時までの経過年数が関わってくるため、個別対応しているからだと考えられます。
ただ、受け取り方で所得の種類は検討がつきますので、学資保険の受取年齢をまとめてみました。

<主な学資保険の受取年齢>

学資保険 受取年齢(歳)
富国生命 みらいのつばさ ステップ型 3・6・12・15・18・20・22
ジャンプ型 18・22
日本生命 ニッセイ学資保険 こども祝金あり型 5・11・14・18・19・20・21・22
こども祝金なし型 18・19・20・21・22
ソニー生命 ソニー生命の学資保険 Ⅰ型 12・15・17(18)
12・15・18・20(22)
Ⅱ型 17(18)
18・20(22)
Ⅲ型 18・19・20・21・22
明治安田生命 つみたて学資   18・19・20・21
JA共済 こども共済 すてっぷ 18・19・20・21・22

※ニッセイ学資保険のこども祝金あり型は、5歳10か月、11歳10ヵ月、14歳10か月の受取となります。

<商品別の課税方法>

      所得の種類
富国生命 みらいのつばさ ステップ型 一時所得
ジャンプ型 一時所得
日本生命 ニッセイ学資保険 こども祝金あり型 雑所得+一時所得
こども祝金なし型 雑所得
ソニー生命 ソニー生命の学資保険 Ⅰ型 一時所得
Ⅱ型 一時所得
Ⅲ型 雑所得
明治安田生命 つみたて学資   雑所得
JA共済 こども共済 すてっぷ 雑所得
6.確定申告は必要か?

給与収入が大部分の人であっても、確定申告が必要な場合があります。確定申告が必要な条件はいくつかありますが、学資保険を利用した場合に必要な方は次の場合です。
1か所から給与の支払いを受け、給料と退職金以外の所得金額の合計が20万円を超える
学資保険は、一時所得か雑所得ですので、給料と退職金以外になります。そしてこの金額が20万円を超えると確定申告が必要になります。
ここでは収入ではなく所得とありますので、必要経費を引いた後の金額となりますから、受取金額ではないことに注意してください。

7.学資保険を受け取った場合の税金は?

最後に、保険金を受け取った場合の税金について解説いたします。一時所得は必要経費と特別控除、雑所得は必要経費を引いても残った場合に課税対象となります。
所得税は累進課税で、もし給与所得が195万円超330万円以下なら10%、330万円超695万円以下なら20%と所得が上昇すると税率も上がります。
仮に給与所得と一時所得(又は雑所得)を合わせた金額が500万円の場合で、一時所得が20万円なら、20万円×20%=4万円の所得税がかかります。
住民税は10%とすると、2万円となり、このケースだと6万円の税金がプラスされることになります。
イメージとしては支払った保険料より多く受け取った部分に税金がかかりますので、戻り率が低いと、利益部分も少なくなり、税金負担は軽くなります。

<所得税速算表>

所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195万円超330万円以下 10% 97,500円
330万円超695万円以下 20% 427,500円
695万円超900万円以下 23% 636,000円
900万円超1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800万円超4,000万円以下 40% 2,793,000円
4,000万円超 45% 4,796,000円

学資保険を選ぶときには、保険料や戻り率がポイントになりますが、受取時の金額はもちろん、税金も確認することを忘れずに!

 

一番簡単な学資保険解説マンガ!やさしいえらびかた

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