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育英年金とは?課税による確定申告の必要性はある?

育英年金とは?課税による確定申告の必要性はある?
皆さん、こんにちは。ファイナンシャルプランナーの藤と申します。
今回は学資保険に付けることができる育英年金と税金について解説していきます。

1.育英年金とは?

育英年金とは何でしょうか、概論から解説


育英年金とは、学資保険に付けることができる死亡保障で、契約者が万一の時に養育費として毎年受給できる年金のことです。早速ですが、育英年金付学資保険と育英年金が付いていない学資保険を比べてみましょう。

<学資保険>
学資保険

<育英年金付学資保険>
育英年金付学資保険

図の通り、育英年金付学資保険は、保険期間中に養育費が支払われるのが特徴となります。契約者が万一の時、教育費と生活費の両方を保障してもらいたい人向けの保険と言えます。養育費として受け取る金額は契約によって異なります。
保険料については、育英年金付学資保険の方が、保障が手厚い分高くなります。そのため、支払保険料に対する受取金額の割合を示す返戻率は100%を切る可能性が高くなります。

2.育英年金の代わりになる保険

他の保険でも代替できてしまうという点はあります


育英年金は、契約者が万一の時の保障ですので、他の保険で代用することもできます。代表的な商品が、定期保険、収入保障保険、(低解約返戻金型)終身保険です。いずれも死亡保障の保険となります。特に収入保障保険は定期保険より保険料が安くなるのでお勧めです。簡単に違いを解説しておきます。

<死亡保障を目的とする主な商品>

保険の種類 貯蓄性 主な特徴
定期保険 なし(掛捨) 保険料払込期間中、一定額の死亡保障を得られる。
収入保障保険 なし(掛捨) 万一のとき、年金形式で受け取れる死亡保障。保険料払込期間中、年々減少する必要保障額に合わせて死亡保障額も少しずつ減少する。その分、定期保険と比べて保険料が安い。
低解約返戻金型終身保険 あり 解約しないかぎり、一生涯保障される。掛捨型に比べ保険料が高い。

死亡保障を目的とする主な商品

育英年金付学資保険に加入するときの注意点
育英年金付学資保険を検討するときには、「育英年金の代わりになる保険」に加入していないかどうかを確認しておきましょう。お子様の教育資金を考える前から死亡保障に加入している方、共済などの医療と一体となっている商品に加入している方などが該当します。必要保障額をあらかじめお子様がいることを前提に算出している場合、すでに教育費や養育費が考慮済みなので、そのまま育英年金付学資保険に加入すると必要以上の保障を得ていることになります。

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3.育英年金は課税か非課税か

課税か非課税か、計算方法を解説します


育英年金とは?課税による確定申告の必要性はある?
では育英年金付学資保険で教育資金や養育資金を受け取った場合、その金額に税金が課せられるのでしょうか。まずは学資保険について見てみましょう。学資保険で満期になって受け取った受取金は、次のような契約の場合、一時所得として所得税が課せられます。

契約者 被保険者 受取人 課税
所得税(一時所得)
一時所得:(受取金額-支払保険料-50万円)×1/2

一時所得の場合、上記の式で求められる金額に対して課税されます。受取金額から支払保険料を引いた額、つまり学資保険で増えた分ですが、ここから50万円を引いて半分にしています。
50万円を超えなければ課税されず、課税されたとしても超えた分の半分にしか課税されません。一時所得は、給与所得や譲渡所得など10種類ある所得の中でも比較的お得な所得となります。

では、育英年金はどうでしょう。保険料を支払っていた契約者の夫が亡くなると、その保険の権利を相続することになります。この権利は相続税の対象となりますが、相続税には基礎控除があり、相続財産全体が「3000万円+(600万円×法定相続人の数)」を超えなければ、課税されません。
契約の保険の契約者と受取人を妻に変更すれば、年金は雑所得として妻に課税されることになります。また、雑所得は給与所得と合算して課税されます。

契約者 被保険者 受取人 課税
所得税(雑所得)

仮に契約者と受取人を子にした場合、子が課税対象となり、基礎控除38万円を超えると雑所得がかかり、扶養が外れたり、自治体の援助が受けられなかったりする可能性はあります。では本当にこのようなことが起こるのでしょうか。

4.育英年金に係る課税

育英年金は子どもの学年が上がるにつれて、年金額が増えるタイプが多く、例えば、中学生の時は年40万円だったのが、高校生の時は80万円になるなど、受取額について契約時に確認しておく必要があります。ただ、この40万円、80万円と基礎控除額38万円を比較してはいけません。簡単に、育英年金に係る課税でおさえておきたいポイントを挙げておきます。
A.育英年金の額だけでなく、亡くなった契約者が今まで支払っていた保険料も相続するので、支払保険料は必要経費になる。
B.二重課税の観点から、相続税の課税対象となった資産には所得税はかからない。これは相続税を支払ったかどうかは問わない。
C.相続税の基礎控除「3000万円+(600万円×法定相続人の数)」は使えるが、生命保険の非課税枠「500万円×法定相続人の数」は対象外。

育英年金の受給権は、相続の課税対象となりますので、育英年金の額は所得税の課税対象外となります。しかし完全に非課税というわけではありません。簡単に言いますと、保険料総額より多く受け取った部分(運用益)が課税対象となります。
下記は国税庁のホームページですが、年100万円を10年間にわたり受け取った場合でも、38万円を超えておりません。よっぽどの高額商品でない限り、38万円を超えることはないと思われます。
参考:国税庁HP 相続等により取得した年金受給権に係る生命保険契約等に基づく年金の課税関係(※1)

5.確定申告は必要か?

確定申告の必要がある場合はどんなとき?


給与収入だけなら年末調整をして課税関係は終了しますが、育英年金を受け取る場合、確定申告は必要なのでしょうか。給与所得者が確定申告をしなければならない場合は主に次の2つのケースです。
・給与等の収入額が2,000万円を超える人
・1か所からのみ給与等をうけていて、給与所得及び退職所得以外の所得が20万円を超える人

※参考:国税庁 給与所得者で確定申告が必要な人(※2)

他のケースもありますので、詳細は国税庁のHPをご覧ください。また、給与所得及び退職所得以外の所得の中に、確定申告不要を選択した上場株式等の配当や源泉分離課税の預貯金の利子などは含まれません。
ご不明な場合は、直接、ご相談に行かれることをお勧めいたします。育英年金を受け取ることになりましたらあらためて資料を持参して、お近くの税務署に相談に行きましょう。

まとめ
いかがだったでしょうか。今回は育英年金と税金について解説しました。保険に加入する際のコツ、一つの保険に特約をつけるのではなく、保障の異なる保険は別々に加入することです。

例えば終身保険に定期保険特約や収入保障特約を付けるだけでなく、医療特約など他の保障を付けてしまうと保険料負担が大きくなる可能性があります。ですので教育資金目的は学資保険だけで特約をつけず、死亡保障が必要であれば、別途、他の商品を検討することをお勧めします。

 

(※1)https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1620.htm
(※2)http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900.htm

このページでわからない点があれば教えて下さい、保険牧場のFPが確認後回答致します。






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