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生命保険の解約返戻金は確定申告が必要?税金についてFPが解説!

生命保険を解約することに。確定申告が必要なケースとは?

色々な事情で生命保険を解約せざるを得なくなり、解約した結果いくらかの解約返戻金が受け取った場合、確定申告は必要なのでしょうか。
確定申告が必要な場合とそうでない場合、その他の税金の確認事項を今回はお話していきたいと思います。

1.生命保険の解約返戻金の税金の取り扱いと確定申告

解約しだけなのに確定申告が必要なの??


生命保険の解約で解約返戻金が発生する保険というのは、資産性や貯蓄性のある保険商品です。
まず、この解約返戻金を受け取った人と実際に保険料の支払いをした人を確認してみましょう。この関係性によって、税金の取り扱いが変わってきます。
解約返戻金を受け取った人と保険料を支払った人が同一であれば、所得税の取り扱いとなりますし、異なった人の場合は、贈与税の取り扱いとなります。
それぞれについて解説していきます。

①解約返戻金を受け取った人と保険料を支払った人が同一の場合

この場合の解約返戻金は、所得税の「一時所得」の対象となります。まずは下記の計算式によって一時所得の課税金額が算出されます。

一時所得の課税金額=解約返戻金?(支払い保険料の総額?余剰金)?特別控除50万円(50万円に満たない場合はその金額)X1/2

この金額に税金がかかる仕組みになっています。ですが、毎年確定申告の必要が無く、所得が給料以外に無い場合において、この算出した金額が20万円に満たない場合は、確定申告をしなくてもよいことになっています。
一つ注意が必要なのは、他の一時所得との合算金額になりますので、合算し計算して20万円に満たない場合は申告不要という意味です。
例えば、今年の一時所得が解約返戻金のみだった場合、解約返戻金300万円で払込保険料総額230万円、余剰金が無い場合で、計算式に当てはめてみると、

(300万円?230万円)?特別控除50万円×1/2=10万円

20万円よりも少ない金額ですので、確定申告は不要となります。今の時代で、払込保険料が230万円で解約返戻金が300万円も戻ってくる保険は見かけませんので、確定申告は不要な場合が多いでしょう。
もう一つの例として、複数の保険を契約しており、同年に満期保険金と解約返戻金、両方があった場合を想定します。

満期保険金800万円で払込保険料総額600万円
解約返戻金300万円で払込保険料総額330万円
(800万円+300万円)(600万円+330万円)特別控除
50万円)X1/2=60万円
解約返戻金で損失が出ていても、満期保険金で利益が出ているため相殺され、一時所得の課税金額が20万円を超えているため、この場合、確定申告は必要となります。
確定申告が不要な場合でも、住民税においては申告する必要があります。
ですので、一時所得の課税金額が20万円に満たない場合でも、市町村の役所へ行って住民税の申告
をするようにしましょう。
自分だけで計算することに不安を感じる場合は、税務署に相談しに行くと良いと思います。

②解約返戻金を受け取った人と保険料を支払った人が異なる場合

この場合の解約返戻金は所得税ではなく「贈与税」の対象になります。例えば、親が保険料を支払っていて、自分が解約返戻金を受け取った場合がこれに当たります。
贈与税には110万円の基礎控除額があり、解約返戻金と他の贈与と合算した金額が110万円を超えたら、贈与税の申告をしなければなりません。
ちなみにこれは相続時精算課税制度を利用していない場合です。先ほどお話しした所得税の税率よりも贈与税の税率の方が高いので、贈与税を支払うことはなるべく避けた方が良いと思われます。そのため、受取人と保険料負担者の関係を見直してみるのも良いでしょう。

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2.まとめ

自分の入っている保険は、掛け捨て型?貯蓄型?受取人は?


自分の入っている保険は
掛け捨て型?貯蓄型?

保険契約においての税金の取り扱いは、実際の保険料の負担をした人を基準に考えます。例えば、契約者が自分で、解約返戻金の受け取りも自分だった場合でも、保険料引き落としが親の口座になっていた場合は、贈与税の取り扱いとなるというわけです。誰が解約返戻金を受け取って、その保険料は誰が負担しているのかが重要です。贈与税の税金は所得税よりも高くなっています。また、一時所得において50万円の特別控除と1/2課税の制度は贈与税よりも税金の面においては優遇されています。
改めて、自分の契約している保険がどのようになっているのか確認してみると良いと思います。
まずは自分の入っている保険は、掛け捨て型なのか、貯蓄型なのか確認し、そして、保険料負担者と受取人は誰になっているのかを知っておいてください。
貯蓄型だった場合、将来の解約返戻金の額を知っておくことは人生の資産設計においても大切なことです。
自分で調べても分かりにくい場合は、保険のコールセンターに問い合わせをすれば教えてくれます。
実際、解約返戻金を受け取った際に慌てないためにも、そして安心した老後のためにも今一度加入されている保険について確認しておくことは重要と言えます。

解約返戻金を受け取った人と保険料を支払った人が同一であれば、所得税の取り扱いとなりますし、異なった人の場合は、贈与税の取り扱いとなり。所得税の取り扱いなら、一時所得の課税金額が20万円を超えると確定申告は必要となります。贈与税になると、110万円の基礎控除額があり、解約返戻金と他の贈与と合算した金額が110万円を超えたら、贈与税の申告が必要になります。解約返戻金を受け取った際に慌てないためにも、そして安心した老後のためにも今一度加入されている保険について確認しておくことは重要です

 

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