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相続税はいくらからかかる?金額と計算方法、根拠をFPが解説!

相続税はいくらからかかる?金額と計算方法、根拠をFPが解説!
相続税は、亡くなった故人の財産を残された遺族が引き継いだ際にか かる税金のことをいいます。実際のところ、相続税は、誰にでもかか る税金ではなく相続税法という法律で定められた一定の計算の下で課 される税金であり、多くの世帯におきましては、さほど馴染みのない 税金であることは確かだと思います。しかし、一般的に相続税がかか るということは、残された遺族にとってみますと大きな負担となるの は間違いありません。そこで本記事では、アニメ、ちびまる子ちゃん 世帯を例に「相続税の計算方法」や「相続税はいくらからかかるのか」 といったことについて解説していきたいと思います。

1.まる子の父、ひろしが酒を飲み過ぎて逝く

まずは、事の起こりから始めましょう。


本記事の相続税の解説におきましては、主人公まる子の父、ひろしが酒 を飲み過ぎて病気になり亡くなったものとして解説していきます。 なお、ひろし以外の残された家族は、全員生存しているものとします。

2.ひろしの財産を相続できる人は誰?

1つ屋根の下で生活を共にするさくら家にとって、亡くなったひろしの財産は、 残されたすべての家族が引き継げそうな気がしてしまいます。しかし、民法では、 亡くなった故人の財産を引き継ぐための「相続順位」というものを定めています。


“相続順位について以下の表へまとめて紹介します。なお、「配偶者」は常に相 続人となることから、故人の配偶者は、確実に財産を取得する権利を得ることに なります”

相続順位続柄
1位子(孫)
2位父母(祖父母)
3位兄弟姉妹

出典 相続牧場 相続税基礎控除の改正、金額、 配偶者や家族構成での差をFPが解説!
亡くなったひろしの立場で続柄を考えることから、 まる子の母親は、ひろしからすると配偶者にあた りますので相続人になることがわかります。 次にひろしの子にあたる、まる子とまる子の姉は、 相続順位が1位となることも表から確認することができます。 そして、まる子のおじいさんとおばあさんは、ひろしの父母にあたりますので、 相続順位が2位であることが確認できます。 このように相続順位1位となる人と2位となる人がどちらもいる場合、 相続順位1位の人が故人の財産を引き継ぐ権利が発生することになり、 2位の人にはその権利が発生しません。つまり、亡くなったひろしの財産は、 「まる子の母親(配偶者)」と「まる子(子)」「まる子の姉(子)」の3人 が引き継げるということになります。相続において、この3人のことを 「法定相続人(ほうていそうぞくにん)」 といいます。

3.ひろしの財産は、なんと5,500万円!
  はたして相続税はかかるのか!?

ひろしの財産を引き継ぐことができる法定相続人が確定したところで、 はたして相続税はかかるのか、ここから確認していきます。


毎日、晩酌をして酔っ払って、かつ、ぐうたらなイメージのひろしですが、 家族のことをしっかりと考えて、その財産は家族も知らない総額5,500万円 (相続税評価額)であることがわかりました。内訳は以下の表の通りです。

財産債務
現金100万円住宅ローン
預金500万円葬式費用ほか300万円
退職手当金合計300万円
土地2,500万円非課税分
建物500万円
株式ほか1,000万円基礎控除額4,800万円
その他財産900万円
合計5,500万円債務・非課税
基礎控除の合計
5,100万円

相続税がかかる場合とは、上記表の「財産合計5,500万円」から 「債務・非課税・基礎控除の合計5,100万円」を差し引いて 「プラスになる場合」です。この例の場合ですと、5,500万円から 5,100万円を差し引いた400万円に対して相続税がかかるといった イメージになります。

4.まる子「法定相続分」を知る

実は、亡くなったひろしの財産は、「まる子の母」、「まる子」、 「まる子の姉」のいわゆる法定相続人同士で自由に分け合うことができます。


そのため、5,500万円の財産をすべてまる子の母親が相続したり、 現金と預金は、まる子が引き継ぎ、土地と建物は母親が引き継ぎ、 それ以外の財産はまる子の姉が引き継ぐなんていうこともできるのです。 つまり、法定相続人同士で話し合ってうまく話がまとまることが最も 望ましいことになります。とはいえ、残念ながら相続は、無償で財産が 自分の下に転がり込んでくることから、家族間のトラブルにまで発展してしまう ことがあります。このようなことを防止する意味でも、 うまく話し合いがまとまらない時のために「法定相続分」というものを 民法で定めています。
なお、さくら家の法定相続分は、以下の通りです。
・まる子の母親=2分の1
・まる子の姉=4分の1
 (母親が引き継いだ残りの2分の1の財産をまる子と折半する)
・まる子=4分の1
家族構成や法定相続人の続柄によって法定相続分は異なるので注意が必要です。

5.納めるべき相続税はいくら?

法定相続人のまる子たちが、法定相続分でひろしの財産を分け合った場合に 発生する相続税をここでは見ていきます。


はじめに5,500万円から5,100万円を 差し引いた400万円に対して相続税がかかるイメージを先に解説しましたが、 この場合40万円の相続税が発生します。この40万円の相続税について、 それぞれ財産を引き継いだ割合で按分する流れとなります。
各人の相続税額の計算式
図1
<!–相続税の総額×各相続人が実際に取得した財産/相続税の課税対象金額=各人の相続税額
–> なお、分母の「相続税の課税対象金額」とは、基礎控除額4,800万円に 課税財産400万円を加算した金額になります。基礎控除額の計算につきましては、 同サイト内の記事を参考下さい。
参考 相続牧場 相続税基礎控除の改正、金額、配偶者や家族構成での差をFPが解説!
まる子の母親の相続税
図2
<!–40万円×2,300万円/5,200万円≒17.69万円→0円(配偶者税額控除)
–> まる子の姉の相続税
図3
<!–40万円×1,450万円/5,200万円≒11.15万円
–> まる子の相続税
図4
<!–40万円×1,450万円/5,200万円≒11.15万円
–>

6.相続税には「非課税措置」や「特例措置」など
  が多数存在する

ここまで相続税の計算の便宜上、簡単な例で解説させていただきましたが、 先の計算例で適用した「配偶者の税額控除」といったものをはじめ、 「相続税の非課税措置」や「相続税の特例措置」といった制度が多数存在します。


そのため、土地や建物の相続税評価額が、計算例の場合に比べて大きく 引き下がったり、生命保険に加入していれば受け取った死亡保険金に対して 非課税措置が適用できたりもします。つまり、 それぞれの世帯状況によって ケース・バイ・ケースで相続税がかかる場合やかからない場合があるという ことです。

7.まとめ

相続税は、それなりの財産を保有していなければ納める必要はありません。 本記事で解説することができませんでしたが、 相続税がいくらかかるか確認する最も簡易な方法に 「相続税基礎控除額の確認」 があります。
相続税基礎控除額
3,000万円+(600万円×法定相続人の数)
まる子一家の基礎控除額が4,800万円で計算されている理由は、 上記計算式にあてはめて導き出したものになり、単純にひろしの 保有する財産の合計金額が4,800万円以下であれば「相続税はかからない」と 判定することができるわけです。本記事では、相続税がかかるイメージを 解説するために4,800万円よりも保有財産を多く設定した例で解説致しましたが、 ご自身の場合も同様の方法で相続税がかかるのか確認することが可能です。


ご自身の場合はどうなのか、確認してみましょう。

保有する不動産の価値や株式などの価値に注意が必要ですが、大まかな判定方法として活用するには効果的です。

このページでわからない点があれば教えて下さい、相続牧場のFPが確認後回答致します。


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