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予防接種は医療控除の対象になる?赤ちゃんもOK?

予防接種は医療控除の対象になる?
確定申告の際に気になるのが、医療費控除の存在。なんとなく大きな病気をした年に申請するものという印象を持っている人も多いと思います。

医療費控除とは、自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族のために医療費を支払った場合には、一定の金額の所得控除を受けることができる制度です。年間にかかった医療費用負担を少しでも軽くするため、かかった医療費の一部を税金のかかる所得から控除することができます。その条件として、家族の年間医療費の合計が10万円を超えた場合に、確定申告によって税金が戻ってくるというメリットがあります。

「病気や怪我の治療費」であれば、医療費控除の対象になるというのはイメージがつきやすいですよね。ただしものによっては、控除の対象に入るかどうか判断しかねるものも多くあるのではないでしょうか。そのひとつが予防接種です。

医療費控除でお金が戻ってくるんだったら対象のものを知っておきたいですね


予防接種に関して、国が接種を義務付ける「定期接種」は基本的に無料で受けることができますが、国からの義務に含まれない「任意接種」は有料で、思ったよりも高いというのが本音ですよね。もしも医療費控除によって、後ほどお金が戻ってくるのなら受けたい!と考える人は多いのではないでしょうか。

1、控除対象になるかどうかの基準

国税庁のホームページによれば、医療費控除の対象となる医療費は「医師又は歯科医師による診療又は治療の対価」「治療又は療養に必要な医薬品の購入の対価」などが挙げられます。医療費控除の対象になるかどうか判断するポイントのひとつとして、「治療を目的とした行為である」かどうか、という点であります。注意しなければならないのは、起こりうる病気や怪我を未然に防ぐ、という「予防を目的とした行為」は、医療費控除の対象にならないことがほとんどである、という点です。

※参考:国税庁 医療費控除の対象となる医療費
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1122.htm

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2、予防接種は控除の対象になる?

では本題、予防接種の中でも控除対象になるものはあるのでしょうか?


では、予防接種は医療費控除の対象になるのでしょうか?結論から述べると、控除の対象にはなりません。前で述べたように、控除の対象となるのはあくまで「治療目的の行為」です。病気を未然に防ぐ、という目的で行なう予防接種は、対象が大人であっても赤ちゃんであっても、医療費控除は原則的に適用されないのです。

3、例外的に控除の対象となる予防接種もある

控除の対象にはならない、という予防接種ですが、例外として「B型肝炎の患者がいる家族の予防接種費用」は控除の対象となります。B型肝炎は、家族間で感染する危険性が非常に高いため、その家族にB型肝炎ワクチンを接種することは、医師によるB型肝炎の患者の治療の一環として不可欠であるといわれています。
申請の際は、①B型肝炎にかかっており医師による継続的治療を要する旨の記載のある医師の診断書と、②B型肝炎ワクチンの接種に要した費用の領収書を、確定申告書に添付するか、確定申告書を提出する際に提示することが必要です。

基本的には控除の対象とならない。そう思ってもらって大丈夫です。


また、B型肝炎の予防接種でなくとも、医師が必要であると判断し、接種を推奨した場合は、医療費控除の対象となる場合があります。例えば、「特定の病気にかかってしまうと、持病が悪化してしまう・身体に悪影響を及ぼす可能性がある」というような、感染すると大きなリスクを負うと医師が判断した場合です。

4、医療費控除の対象になるもの・ならないもの。具体的には?

前述したとおり、「治療を目的とするか否か」「医師が必要であると判断したか否か」が医療費控除の対象となるかどうかのポイントとなります。では、具体的にはどのようなものが控除の対象になるのでしょうか?医療、出産、医薬品など、分野別にご紹介します。

(1)医療  

◯控除の対象になる ×控除の対象にならない
医師による診療、治療費 医師等の謝礼
医師が治療目的で必要だと判断して作成した診断書代 会社や保険会社に提出する診断書代
医師の指示や、治療上やむを得ない場合の差額ベッド代 医師の指示によらない差額ベッド代
特定健康検査・特定保健指導 体の異常がない場合の定期検診や人間ドック費用
通院や入院のための交通費 通院のための自家用車のガソリン代や駐車代
急病やケガ、陣痛などで病院に運ばれた際のタクシー代など 美容整形
病院で提供される食事代 入院時のパジャマや洗面用具など
医師が治療上必要と判断した近視矯正手術・メガネ・コンタクトレンズ代 メガネ・コンタクトレンズの購入代金
治療のためのマッサージ・はり・お灸など 予防注射の費用
治療のための松葉杖・義足の購入費用  
レーシック手術(視力回復レーザー手術)  

(2)出産  

◯控除の対象になる ×控除の対象にならない
妊娠と診断されてからの定期検診・検査費用、出産費用 里帰り出産のための交通費
助産婦などによる分娩の媒介料 カルチャーセンターでの無痛分娩の受講料
流産した場合の手術費・入院費・通院費 母体保護法によらない妊娠中絶のための手術費
母体保護法に基づく理由で妊娠中絶した場合の手術費用  

(3)歯科  

◯控除の対象になる ×控除の対象にならない
虫歯の治療費・金歯・銀歯・入れ歯の費用 美容のための歯科矯正
治療としての歯列矯正 歯石除去のための費用

(4)医薬品  

◯控除の対象になる ×控除の対象にならない
医師の処方箋により薬局で購入をした医薬品 疲労回復・健康増進・病気予防などのために購入した医薬品
病気やケガの治療のために、病院等に行かず、薬局で購入した医薬品  

左右の項目を見比べてみると、判断の基準が感覚的にわかります。
※参考:国税庁 質疑応答事例
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/shotoku/01.htm

5、控除額はどうやって算出される?

参考として、医療費控除の金額を算出するための計算式を記載します。
予防接種は医療控除の対象になる?
※参考:国税庁 医療費を支払ったとき(医療費控除)http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1120.htm

税金や社会保障制度には、自分で申告をしなければ給付を受け取れないものが多くあります。役所や税務署から通知が送られてくるわけではなく、勤めている会社が代わりに行なってくれるものでもありません。医療費控除の対象になるもの・ならないものを区別して、自分と家族の医療費の合計を把握しつつ、忘れずに申請をしましょう。

 

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